Составляем «Отчёт о контролируемых сделках».
Подготавливаем «Уведомление о контролируемых сделках».
Оперативно формируем «Диапазон рыночных цен» в текущем отчётном периоде.
Подготовка и представление единого документа, Отчёта, составленного в произвольной форме, содержащего информацию подготовленную в соответствии с требованиями НК РФ о контролируемых сделках:
- описать контролируемые сделки, описать предметы сделки, стороны сделки и рынки, на которых сделки совершены;
- провести анализ источников информации - информационно-ценовых агентств о ценах (интервалах цен) на идентичные (однородные) товары в сделках и предоставляемой ими информации для возможности использования метода сопоставимых рыночных цен при выборе метода обоснования рыночной цены;
- провести функциональный анализ сторон сделки;
- выбрать метод (методы) ценообразования;
- провести экономический анализ, который включает в себя поиск сопоставимых сделок или сопоставимых организаций (в зависимости от выбранного метода) и рассчитать интервалы рыночных цен (интервалы рентабельности). Сформировать массив сопоставимых цен/ сделок/компаний;
- на основании полученных результатов исследования определить соответствие цен (рентабельности) в контролируемых сделках рыночному интервалу цен или рентабельности;
- оценить размер будущих налоговых обязательств;
- подготовить корректировки.
Подготовка уведомления, утверждённого федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, по согласованию с Министерством финансов Российской Федерации о контролируемых сделках (далее Уведомление).
- На основании данных бухгалтерского учета подготовить, обработать и сформатировать информацию по контролируемым сделкам за отчетный период 2020 г.
- Разнести подготовленный формат в Уведомление.
- Подписать Уведомление Генеральным директором заказчика.
- Представить Уведомление в налоговый орган по месту нахождения налогоплательщика.
Оперативное формирование Диапазона рыночных цен на основании имеющихся фактов осуществления сделок между взаимозависимыми лицами в текущем отчётном периоде:
- Применение метода СРЦ (сопоставимых рыночных цен) в целях выявления сопоставимых сделок. Сопоставимыми могут быть признаны только сделки, которые совершены между независимыми лицами.
- Расчёт диапазонов рыночных цен в сопоставимых сделках.
- Рекомендации по формированию ценовой политики для исключения предполагаемых корректировок по увеличению налогооблагаемой базы по налогу на прибыль и возможных доначислений.
Документ – «Отчёт о контролируемых сделках», составленный в произвольной форме, содержащего информацию подготовленную в соответствии с требованиями НК РФ о контролируемых сделках.
Декларации в электронной форме - «Уведомление о контролируемых сделках», утверждённого федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, по согласованию с Министерством финансов Российской Федерации о контролируемых сделках.
Документ с рассчитанным диапазоном текущих рыночных цен и отклонениями от рыночного интервала по методу СРЦ.
Главное – редкие участники рынка, попадающие под контролируемые сделки, задумываются об оперативном мониторинге рыночных цен, что в последствии приводит к росту расходов, во-первых, на обслуживание документа оборота в соответствии с требованиями НК РФ, во-вторых, в следствии корректировки налоговой базы по налогу на прибыль в сторону увеличения.
Рекомендации крупных международных компаний и привлекательные цены на наши услуги позволяют не только сдавать отчёты, соответствующие требованиям НК РФ, и планировать будущие затраты, но и реально, на законных основаниях, уменьшать будущие налоговые обязательства.